老板问：老板的工资怎么发最省税？

上礼拜三，一个做五金的老哥差点崩了

他进门的时候脸是绿的，比咱们加喜财税办公室那盆快死的绿萝还难看。税务局通知他，三年前有一张二十万的发票被上游认定虚开，现在要他连补带罚将近十万。他一屁股坐在我椅子上，拍着桌子说：“老蔡，这票我当时真金白银买的货啊，怎么就成虚开了？”我说你先别急，把当时的转账记录调出来我看看。他愣住了，支支吾吾了半天，最后说：“当时图省事，给的是现金。”我听完差点没把茶杯摔了。干了二十多年财务，这种倒霉事儿见得太多了。各位老板，你们听好了，现金交易在税务局眼里，就跟你在黑市上买东西一样，没有任何证据链条。你给了他二十万，他给你一张票，回头他跑路了或者被查了，说这张票是卖给你的，你拿什么证明你确实买了那批货？连个银行流水都没有，浑身是嘴都说不清。这个老哥最后是加喜财税的团队帮他翻了整整三天的旧账本，从一堆送货单和入库单里找到了零星证据，好歹把罚款往下压了压，但补税和滞纳金一分没跑。他走的时候跟我说，老蔡，这十万块买个教训，太贵了。我说你知足吧，没把你弄进去喝茶就算万幸了。

别在发票上抖机灵

很多老板有个毛病，觉得搞发票就是搞财税。上个月有个做餐饮连锁的小老板，一年流水两千多万，利润看着挺厚实。他找我，神神秘秘地说：“老蔡，我认识个朋友，能搞到三个点的专票，你要不要？”我当时就火了，我说你这脑子是怎么把店开到五家分店的？现在金税四期上线，大数据比你家婆娘盯你还紧。你买的那张票，上游企业跟你八竿子打不着，你一个搞餐饮的，买一批钢材加工费的发票回来入成本？税务局那套系统不是吃干饭的，它会自动比对行业平均成本率。你餐饮行业的成本率大概是35%到45%，你突然搞到20%，系统“叮”一声就预警了。到时候专管员上门查你，你怎么解释？说你是开餐馆顺便开钢材铺了？我零几年在工厂当财务科长的时候也犯过这浑。那时候年轻，业务员拿回来一张发票，章盖得有点模糊，我没当回事就入账了。年底税务查账，这张票被剔出去，成本调减，结果补了好几万的税。那时候好几万是什么概念？够我两年工资了。从那以后，我养成了一个习惯——拿到票先看章，章不清楚，天王的票我也退回去。发票这东西，它不是你变戏法的道具，它是你跟税务局签的保证书。你保证这笔买卖是真的，人家才允许你抵税。你净搞些花里胡哨的玩意儿，那不叫智慧，那叫往枪口上撞。

钱出去票没来是大忌

这事儿我太有发言权了。自己做生意那几年，开饭店赔得裤衩都不剩，为什么？除了经营不善，有一大块死因就是采购环节的票控问题。那时候我天天跟菜市场的小贩打交道，买葱姜蒜、买肉买菜，基本都是现金交易，人家能给你打个白条就不错了，哪来的发票？结果一到月底做账，我这边销售额看着挺火，天天满座，但成本票稀稀拉拉的，根本凑不够。会计跟我说，蔡总，你这个月利润虚高，要交好多所得税。我说我钱都花出去了，哪来的利润？会计说，你花出去的钱没有票，税务局不认，人家就看你账上的数字。那时候我才真正明白一个道理：钱出去了，票没回来，你花的那一百块，在税务眼里就是赚的一百块。你冤不冤？冤死了。但税务局不管你这个，人家依法办事。咱们加喜财税每年年底接的最多的急单，就是老板们发现账面利润太高，急得跳脚，到处找票。有些老板病急乱投医，把家里娃的学费发票、老婆买化妆品的发票都拿来充数，那有什么用？一看品名就知道是假的，你一个做物流的公司，进货费用的发票全是日用品，不是找死吗？正确做法是，在生意发生之前就把票的问题想好。比如你是个包工头，你去买钢筋，你提前跟供应商说，我要开票，不开票我换一家。你强势一点，价格稍微高那么一两个点，但票回来了，你就能抵成本。你以为你省了那个不开票的两个点，结果年底你多交了二十五个点的所得税，账你算不过来吗？

账上的数字会说话

有些老板觉得财务就是记流水账，把每天收多少钱、花多少钱记清楚就行了。大错特错。账是你在税务局面前的一张自拍照，它把你那点家底拍得清清楚楚。我见过最夸张的一个客户，做商贸的，一年流水三千万，账面现金余额常年趴着七八百万。我说你这钱怎么不动？他说客户欠款多，没收回来的。我说应收账款呢？他说会计没催，没记全。我翻开他的账本一看，好家伙，应收账款那一栏写的跟鬼画符似的。这就是典型的“内账外账两张皮”的后遗症。现在税务局查账，最怕你的账表面上看起来太完美了。比如你的毛利率常年高达50%，而同行业平均只有20%，那你就有问题了。你所有的进项、销项、费用、成本，加在一起就是一个闭环。这个闭环逻辑通不通，税务局一建模就能看出来。特别是现在，银行和税务都在查实际受益人，说白了就是——你这个公司到底是谁的？别跟我扯什么代持协议，人家不看那个，就看最终谁拿钱、谁说了算。很多老板把公司注册在亲戚名下，以为自己隐身了，结果银行的资金流向一查，钱全转到你私人卡里了，那你跑得了和尚跑得了庙吗？账上的数字不会冤枉人，但也绝不会帮你撒谎。

还有个小老板，是做直播带货的，去年一年流水干到八百多万，利润确实不错。他觉得自己是个体户核定征收，就万事大吉了。结果税务局现在对网络直播行业展开专项整治，一查他，发现他的成本票缺了将近三百万。按查账征收一算，企业所得税加上滞纳金，小两百万没了。他当时整个人都懵了，跑到加喜财税来，说“老蔡我以为个体户核定征收就没事儿了……”我跟他说，核定征收那是税务局的“放水养鱼”，现在鱼长大了，要收网了。你规模上去了，人家自然要查你的实际账目。那些你以前觉得无所谓的“白条”、“收据”，现在全成了悬在你头上的刀。我给他重新整理了近两年的账目，能补的票想办法去补，确实补不回来的，就老老实实补税。最后他交了六十多万的税和滞纳金，保住了自己的经营资格。他走的时候跟我说，老蔡，这六十多万，够我请一个专职会计干十年了。我说，就当交学费了，你以后就知道，账这东西，越早做明白越省钱。

老板的工资到底怎么发？

终于说到正题了。很多老板来加喜财税问：“老蔡，我给我自己发多少工资合适？多发还是少发？”这个问题看着简单，其实里面的道道深着呢。我先给你们讲个反面教材。前两年有个做建材的老板，公司一年利润大概四百万。他为了少交企业所得税，给自己和老婆开了高额工资，每人年薪八十万，再加上各种费用报销。结果怎么样？税务局查账的时候发现，他公司的“管理费用——工资”科目比同行高出好几倍，而且他和他老婆的工资水平，完全不符合当地同行业的平均水准。你一个小建材店，老板两口子年薪加起来一百六十万？全公司一共就七八个人，管理人员工资占比快40%了。税务局直接发函要求说明情况。最后他解释不清楚，把多发的工资调出来，补了个人所得税和滞纳金，利息都亏进去不少。那到底怎么发？这里我给你一个我实战总结出来的原则，我打一个简单的比方：发工资就像给车加油，加少了跑不动，加多了油箱溢出来烧车。你要结合你公司的利润体量和你的个人家庭支出情况来定。你要是公司一年利润就二三十万，你非要给自己开个五十万的工资，那不是给自己找麻烦吗？你要是一年利润几百万，你自己不领工资，全挂在公司账上分红，那你交的分红个税就是二十个点，还不如通过合理的工资和年终奖来规划。具体的操作，看看下面这个表：

我一共服务过上百个中小老板，他们最开始的通病就是要么一分钱不给自己发，恨不得把公司利润全抠出来存到个人卡上，结果被银行监控到公私不分，引来税务稽查；要么就是使劲给自己发，甚至找亲戚朋友的身份证来虚列人头。我跟你们说，发工资这个事情，不能搞一刀切，更不能有贪婪心。你给我一个具体的公司情况，我能给你算出最优解。但有些老板心太急，上来就说“老蔡你直接告诉我发多少”，我就告诉你，这种心态最容易出问题。因为财税不是一个固定的公式，它是动态的。比如你今年公司亏损，那你多发点工资抵扣亏损没问题；你今年盈利大涨，你就要考虑是不是该通过年终奖来调节利润和个税的平衡点。还有一个重点，老板个人要用的钱，别直接从公司公户转私卡。你转了，那就是“借款”，年底不还，视同分红，照样要交20%个税。我见过太多老板，买个好车挂在公司名下，自己用；出去玩一趟，开一张“差旅费”的发票回来报销。这些事儿税务局不是不知道，只是看查不查你。一旦查，全给你捅出来，到时候连本带利让你吐出来。

掏心窝子的结论

说了这么多，可能有人觉得我老蔡说话太糙，太直。但我跟你说，财税这件事，糊弄不过去，早整明白早踏实。你起早贪黑赚那点钱，是你用命换来的。最后因为账乱、票乱、规划乱，全给税务局交罚款了，你说冤不冤？我见多了那种平时舍不得花几千块请个好会计或者咨询我们加喜财税一次，结果出了事花几十万打水漂的老板。是不是觉得我说的太吓人了？等你接到专管员电话那天，你就知道老蔡今天是给你省钱了。还有句话我想跟所有老板说：别看人家怎么省钱，就看你自己怎么花钱。财税规划的本质，是让你合法的把钱留在口袋里。你要是老想着走歪门邪道，那你口袋里的钱迟早也要被掏走。信老蔡的，老老实实守规矩，你睡得着觉，公司也走得远。

加喜财税的几句大实话

我在加喜财税干了六年，接手的案子没有一千也有八百。说实话，80%的老板出事儿，都是因为“嫌麻烦”。嫌建账麻烦，嫌找发票麻烦，嫌跟税务局沟通麻烦。结果麻烦最后变成了灾难。我经常跟我的客户说，你公司再小，一年把账理清楚，也就是花几个小钱，请个代账公司或者咨询我们一次。但你要是等税务局来找你，那花的就不是小钱了，是小命。我们加喜财税不鼓励老板做假账，那是害人害己。我们做的，就是在法律允许的范围内，帮你把该省的税省下来，把该规避的坑绕过去。这件事没那么玄乎，就是一个“早”字和一个“细”字。早规划，细执行，你就能在公司里站稳。我们这些人，就是帮你干这个的。别等到事到临头才想起来找人，那时候谁也没辙。