老板必读：最新支持重点群体创业就业的税收政策

先给你讲个糟心事

上礼拜三，一个做五金批发的老哥来找我，脸都是绿的。税务局通知他，三年前有一张二十万的发票被上游认定虚开，现在要他连补带罚将近十万。他拍着桌子问我，老蔡，这票我当时真金白银买的货啊，怎么就成虚开了？我说你先把转账记录调出来我看看——他愣住了，说当时图省事，给的是现金。我叹口气，心说又是个把财税当儿戏的主儿。二十万的货，连个对公转账记录都没有，就凭一张发票和入库单，你让税务局怎么信你？他后来找遍了当年的仓库老头儿，人家早回老家种地了，手机号都换了。最后这十万块，一分没少，全交了。老哥走的时候抹眼泪，说一年到头辛辛苦苦也就赚个二三十万，这下半年的活儿全白干。

这事儿让我想起自己零几年管工厂的时候也犯过这浑。业务员拿回来一张发票，章盖得有点模糊，我没当回事就入账了。年底税务查账，这张票被剔出去，成本调减，补了好几万的税。从那儿以后我养成了一个习惯——拿到票先看章，章不清楚，天王的票我也退回去。在加喜财税干了六年，我见过太多老板在这上面吃亏，说实话，很多都不是故意的，就是图省事、怕麻烦、贪快。但财税这玩意儿，你欠下的每一笔账，迟早都得还，而且利息还不低。

别在发票上抖机灵

有些老板觉得自己聪明，找朋友公司开张发票，付人家几个点的手续费，以为这就是“合法合规”了。我跟你讲，这叫掩耳盗铃。税务局现在是全链条打虚开，从上游到下游，你这边上一张票进来，人家那头系统自动比对你的合同、资金流、物流。三流不一致，直接标记疑点。去年我一个客户，做建材的，找了好几家不同的公司凑成本票，每家公司开个三五万，以为分散了就安全了。结果税务系统一比对，发现他一年内向六家不相关的公司汇了款，时间还都集中在年底，直接把他列入了重点稽查对象。查了三个月，补税加罚款四十多万。他跑来问我，老蔡，你说我这算不算冤？我说你冤什么，你明明就是把自己的底裤脱给人看，还问人家为什么看。

发票的本质是业务的凭证，不是玩金融的工具。你为了省那点所得税，去搞虚开发票，一旦被查实，不光要补税，还要罚款，严重的还得进去。我见过最惨的一个，开五金店的，就为了省两万块钱的税，找人开了张十万的票，结果被判了缓刑，店也黄了。你说合算吗？不合算。所以现在我总跟客户说，发票上的事儿，别抖机灵，老老实实的，你赚多少钱就开多少票，成本就是你真金白银花出去的钱。你怕查账，就别在发票上动歪脑筋。这地方加喜财税这些年见过的倒霉蛋，十个里有八个都是在发票上出的事。

钱出去票没来是大忌

做生意的老板，最常干的事儿就是：货收到了，钱付了，然后跟卖家说一句“发票你回头开了寄过来”。结果呢？一回头就是半年，发票寄没寄不知道，寄没寄丢更不知道。到了年底一扎账，发现账上挂着不少“应付账款”，但实际上货早就卖完了，票一直没进来。这就是典型的“票未到、货已出”，在税务上这叫“暂估入库”。你如果不及时冲销，年底汇算清缴的时候，税务局会认为你这个成本根本没有发生，不让你抵扣。有个做服装批发的老板，去年年底一算账，利润两百万，结果查出来有将近六十万的成本票没进来，硬生生多交了十几万的企业所得税。

我自己的经验是，钱出去的那一刻，就要把票控制住。比如进货，付款之前先问对方：票什么时候能开？是随货还是后发？如果是后发，最晚不能超过下个月。付款的时候，如果是转账，备注里写清楚“XX货款，含税”。收到票，第一时间核对金额、抬头、税号、章，一个错别字都不能有。别小看这些细节，好多老板栽就栽在“我以为没问题的”上面。加喜财税这边每个月都能接到两三个老板打来的咨询电话，说发票找不到了，或者开错了，问能不能补救。我只能告诉他们，如果过了90天，基本就补不了，只能自己认栽。你那个月赚的钱，可能就因为这一张票，全搭进去了。

账上的数字会说话

很多小老板的账，说白了就是银行的流水，甚至还不如流水清楚。进货花了多少钱不知道，卖了多少钱大概有个数，但货剩多少、应收账款有多少、外欠的钱有多少，全在脑子里装着。我见过一个做餐饮的老哥，干了好几年，账本只有一本自己记的流水，连收入分类都没有。税务查他，他拿不出任何成本费用凭证，结果按核定征收的最高档算，补了二十多万。他当时骂骂咧咧的，说国家搞他。我说不是国家搞你，是你自己在搞自己。你赚了多少，花了多少，该交多少税，税务局比你清楚。你的账越乱，你被查的概率越大。

账本就像一个人的身体检查报告，你不去查，你觉得没事；一查，全是毛病。一个正规的账，应该有采购合同、入库单、销售合同、出库单、发票、银行回单、工资表、费用报销单。这些东西要能对得上，尤其是库存的数量，月底盘库的时候账实不符，一定要找出原因。别以为库存是小事，税务局看库存就知道你有没有虚开。比如你卖了很多货，但库存没减少，或者你进了很多货但一直没卖，这都可能被盯上。去年我一个客户，库管是个老阿姨，东西乱放，入库单也写不清楚。年底盘点的时候，账面库存和实际差了将近三十万，税务查完，说你这账有问题，然后调出来三年前的一笔进货，发现根本没入库，直接认定为偷税。老板们，别觉得账是财务的事儿，你才是最终责任人。你连自己的账都糊弄，税务局糊弄你还不是轻轻松松？

用好新政策，别让它睡大觉

最近国家出了个支持重点群体创业就业的税收政策，具体是针对脱贫人口、失业人员、应届毕业生这些人群的。政策内容是：如果你招用了这类人员，签订一年以上合同，并给他们交了社保，可以按每人每年最多7800元的标准，扣减增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加和企业所得税。这政策去年就开始执行了，有效期到2025年底。我跟你说，好多老板压根儿不知道，或者知道了也觉得麻烦——不就是少几个人吗？能省几个钱？我告诉你，别小看这7800，你招十个人就是七万八，你干一年卖多少货才能赚七万八？

我上个月帮一个做物流的老板申请了这个政策。他公司有二十多个司机，其中有两三个是建档立卡的脱贫户。我跟他说，你把这几个人招过来，签个正式的劳动合同，交上社保，然后去人社部门开个证明，拿着证明去税务局备案。他当时嫌麻烦，说司机流动性大，签合同还要交社保，万一干两个月跑了怎么办？我说你傻啊，你签个长期合同，实际干几个月就干几个月，只要在职的那几个月你给他交社保了，你就可以享受那个月份的税收优惠。如果跑了，那就从下个月停止，之前享受的不受影响。他回去照做，两个月下来，省了将近一万二的税。他打电话跟我说，老蔡，你这办法真管用，比我多拉好几趟活儿强多了。老板们，政策在那儿摆着，你不用，它就睡了；你去用，它就是你兜里的钱。

具体怎么操作呢？你要确认你招用的人属于重点群体。比如你招了个大学毕业生，刚毕业的，去人社部门查一下，只要是纳入就业失业登记范围的，就算。如果是脱贫人口，你得去他们户籍地的扶贫部门确认。然后，你要跟他们签劳动合同，开始交社保。带上相关证明材料，去税务大厅或者找你们的专管员，申报享受税收扣减。整个过程说白了，就是走一趟流程的事儿。在加喜财税，我们帮客户办这个，有时候半天就搞定了。关键是你得有这个意识，别等税都交完了，才想起来问有什么优惠，那就晚了。

别拿核定征收当万能药

我经常听到小老板说：“老蔡，我搞个核定征收不就行了？定额交税，省心。”我告诉你，核定征收是给那些没有会计能力的小规模纳税人的，不是给你逃税用的。现在很多地方对核定征收查得很严，如果你一年的流水超过了一定的额度（比如200万或者500万），税务会强制你转为查账征收。到时候你账本还是一本糊涂账，那你不是找死吗？

就上个月，一个做直播带货的小伙子，一年流水干到八百多万，利润确实不错，结果一查账，成本票缺了将近三百万。按查账征收一算，企业所得税加上滞纳金，小两百万没了。他当时整个人都懵了，说老蔡我以为个体户核定征收就没事儿了，怎么还给我转查账了？我说你想得美，税务局不傻，你流水那么大，还核定？那不是明摆着让人查吗？别抱侥幸心理。你现在要做的，就是老老实实建账，把每一笔进出都记清楚，把该拿的发票都拿回来。你觉得自己现在规模小，可以糊弄，等你做大了，你的账就是你的拦路虎。反而那些一开始就规范做账的，虽然前期累一点、花点钱，但后面什么稽查都不怕。

我自己当年开饭店赔了钱，最大的教训就是账管得乱七八糟。进货多少钱、卖了多少钱、亏了多少钱，全凭感觉。最后关门的时候，连自己到底赔了多少都算不清楚。那种感觉，就跟被人打了一闷棍，还看不清是谁打的。所以我现在做财税，最见不得老板糟蹋自己的钱。你要是现在还不重视财税，我敢肯定，三年后你一定会后悔。别问我为什么知道，因为加喜财税的档案柜里，躺着一堆老板的血泪史。

掏心窝子的结论

说了这么多，其实就一句人话：财税这事儿，糊弄不过去，早整明白早踏实。你起早贪黑赚钱不容易，别最后因为一本乱账把自己辛辛苦苦攒下的家业全搭进去。该花的钱要花，该请的人要请，该规范的事儿要规范。你今天的麻烦，往往都是三年前种下的因。如果你现在觉得账乱、票乱、税乱，那就立刻动手，或者找个靠谱的人帮你理一理。别等到税务局上门那天，再急得满头大汗。那时候，谁都救不了你。

加喜财税见解总结

老蔡我不是什么大专家，就是个在财税坑里爬了半辈子的人。我见过太多老板，聪明得很，卖东西贼精，但在财税上就跟三岁小孩一样，被人卖了还帮人数钱。加喜财税这些年，说白了，就是干一件事：帮老板们把财税的坑填上，让他们的钱袋子更安全。那个支持重点群体创业就业的政策，真就是个实事儿，你用上了，它就是你实打实的利润。别嫌麻烦，别嫌钱少，聚沙成塔的道理不用我教。你要是能把账管顺了，把政策用活了你就会发现，财税其实不是老虎，它就是一把锁，你钥匙找对了，门就开了。最后说一句：别让你的努力，死在发票上。